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中级会计实务每日练习(3.21)

来源:大家网 发布日期:2016-03-21 13:20
【多项选择题】甲公司2014年5月1日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股,划分为可供出售金 融资产;2014年12月31日,当日甲公司持有的A公司普通股市价为每股6元。甲公司适用的所得税税率为25%,假设不考虑其他因素,下列各项中,关于 上述业务的会计处理正确的有(www.studypay.com)。
A.产生应纳税暂时性差异为100万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认所得税费用25万元
D.减少其他综合收益25万元
 
【拖拉鼠标选中下面空白区域或按Ctrl+A查看正确答案与解析】
【正确答案】ABD
【学派解析】选项C不正确,可供出售金融资产的账面价值为600万元,计税基础为500万元产生应纳税暂时性差异为100万元,确认递延所得税负债=100×25%=25(万元),对应科目为其他综合收益;即确认的递延所得税负债不影响所得税费用,而是影响其他综合收益。
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